传统的预算主要以财务预算为主，围绕主要财务目标，对经济指标进行分解；年初编制预算，年终汇总分析，预算管理在事前事后环节比较粗放，事中缺少有效控制环节和手段，预算的过程管控能力不强；其次，财务预算管理沦为财务部门的预算编制，仪式感很强，指导性不够，加上业务与财务部门的信息辨识和理解角度存在壁垒，大而化之的预算目标不能对生产经营过程产生有力监督，参与单位不重视或多数应付了事。

数字化赋能后的“三全式”预算管理体系定位于企业价值创造的导向、目标实施的保障、资源配置的依据和费用管控的工具，使中交二航院业财融合得到更加充分展现和运用，为打造科技型、管理型、创新型现代化企业奠定坚实基础。

中交第二航务工程勘察设计院有限公司（以下简称“中交二航院”）是世界强中国交通建设股份有限公司（以下简称“中国交建”）全资子公司，成立于年，总部位于湖北省武汉市，原系交通部下属大型水运工程勘察设计单位，是我国交通行业成立最早的交通工程勘察、咨询、设计单位之一。

（一）预算管理体系构建

（1）从“财务预算”到“全员预算”。中交二航院实行预算管理由来已久，最初的预算主要以财务预算为主，围绕主要财务目标，对经济指标和财务指标由上而下进行分解，预算管理成为财务部门的预算，存在感不强，各单位参与不积极。通过预算管理组织架构梳理，业务流程的分析，现各管理部门、生产及研究单位、经营单位以及各属子公司均是预算组织单元，各预算组织单元围绕完成职责职能、工作目标开展的必要业务活动编制、执行控制、开展分析，将预算分解到各岗位、各员工，实行“全员”参与的预算管理。

（2）从“两头预算”到“全程预算”。原年初财务预算编制完成后，年终将财务核算数与预算数对比分析，中间缺少控制环节和手段，预算和执行存在两张皮的现象，现将预算贯穿于战略规划、年度目标、经营预算、生产计划、财务预算、资金计划、年度考核的闭环管理和数字化集成，实现了“全过程”预算管理。

（）从“单项预算”到“全级次预算”。原预算仅考虑来自于上级指标考核的压力，未考虑下级单位的需求，编制和

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